29.08.2011
Umsatzsteuervoranmeldung versus BWA (eine unbekannte Haftungsfalle?)
Sehr geehrter Newsletter-Bezieher,
haben Sie sich schon einmal Gedanken darüber gemacht, dass wir bei den Eingangs-Rechnungen in der Buchhaltung unserer Mandanten prüfen ob das Lieferungs-/Leistungsdatum angegeben ist, aber wir mit diesem Datum ansonsten nichts anfangen?
Um eine aussagefähige BWA zu liefern, reicht es nicht aus steuerlich richtig zu buchen!
Beispiel:
Im Pendelordner für die Buchhaltung März liegt eine unbezahlte Rechnung über Fremdleistung in Höhe von 3.000,00 Euro netto und Vorsteuer 19% in Höhe von 570,00 € mit Rechnungsdatum 03.04.2011, Leistungszeitraum 28. bis 30.03.2011.
Jetzt müsste im Buchungsvorlauf März gebucht werden:
Aufwand an Aufwandsrückstellung 3.000,00 €
‑dann passt die BWA März‑
Im Buchungsvorlauf April müsste gebucht werden:
Aufwandsrückstellung an Aufwand 3.000,00 €
Aufwand mit dem Steuerschlüssel 90 an Kreditor 3.570,00 €
‑jetzt passt die Umsatzsteuervoranmeldung April und die BWAs März und April‑
Wäre es nicht schön, wenn wir in der Buchungszeile in Rechnungswesen ein Datum „Leistungserbringung“ und ein Datum „Rechnungsstellung“ hätten?
Die BWA greift auf das Datum „Leistungszeitraum/Leistungsdatum“ zu und die Umsatzsteuervoranmeldung auf das Datum „Rechnungsstellung“?
Der Mandant bekommt die Aufforderung nicht nur die Belege mit Datum März für die Märzbuchhaltung zu senden, sondern auch die Belege mit Leistungsdatum März.
Das Datum der Leistungserbringung muss wegen der Vorsteuerabzugsberechtigung ohnehin geprüft werden. Also kein Mehraufwand! Aber das Ergebnis würde automatisiert zu einer aussagefähigen und zutreffenden BWA führen.
Schließlich gibt es in den Rechnungswesen-Stammdaten unter Sondereinstellungen auch die Möglichkeit, eine Belegdatumsprüfung für Ausgangsrechnungen zu schlüsseln.
Wie gehen Sie mit dem Problem um?
Wir danken unserem Miglied Herbert Stüble für die Anregung zu diesem Newsletter. Herr Stüble hat zu dieser Problematik eine ausführliche Darstellung ausgearbeitet, die wir im IDA-Forum unter „Downloads“ zur Verfügung stellen.
Haben Sie Anregungen und Wünsche, dann melden Sie sich bei uns oder nutzen Sie den Wunschzettel auf unserer Homepage www.idaev.com.
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Mit kollegialen Grüßen
Brigitte Flinspach, Michael Simon, Katja Pfeiffer
Vorstand der IDA e.V.